Vermögenswirksame Leistungen 2026: Anspruch, Höhe und Anlageformen

So funktioniert das VL-Sparen

Vermögenswirksame Leistungen sind Geldleistungen, die der Arbeitgeber für den Arbeitnehmer in einer gesetzlich vorgesehenen Anlageform anlegt. Das Geld wird deshalb normalerweise nicht zusammen mit dem Nettogehalt auf dein Girokonto überwiesen.

Stattdessen überweist der Arbeitgeber den vereinbarten Betrag unmittelbar an die Bank, Fondsgesellschaft, Bausparkasse oder eine andere zuständige Stelle. Dafür benötigt die Lohnbuchhaltung deine Vertrags- oder Kontodaten.

Wer finanziert die Einzahlungen?

Die Beiträge können vollständig durch den Arbeitgeber, vollständig aus deinem eigenen Arbeitslohn oder aus einer Kombination beider Bestandteile finanziert werden.

• Arbeitgeberfinanziert: Der Betrieb zahlt einen zusätzlichen Betrag entsprechend der geltenden Vereinbarung.
• Arbeitnehmerfinanziert: Ein vereinbarter Teil deines Arbeitslohns wird als VL überwiesen.
• Gemischte Finanzierung: Du ergänzt die Arbeitgeberleistung durch einen eigenen Anteil.

Kein allgemeiner Anspruch auf zusätzliches Arbeitgebergeld

Es gibt keinen allgemeinen gesetzlichen Anspruch darauf, dass jeder Arbeitgeber einen bestimmten VL-Betrag zusätzlich zum Gehalt bezahlt. Ein solcher Anspruch kann sich jedoch aus einem Tarifvertrag, einer Betriebsvereinbarung, dem Arbeitsvertrag oder einer freiwilligen Zusage des Arbeitgebers ergeben.

Deshalb solltest du zuerst deine Gehaltsunterlagen prüfen oder bei der Personalabteilung nachfragen. Auch Beschäftigte, die bereits mehrere Jahre im Unternehmen arbeiten, haben mögliche VL-Ansprüche gelegentlich noch nicht genutzt.

Anspruch auf Anlage eigener Lohnbestandteile

Auch wenn dein Arbeitgeber selbst nichts dazugibt, kannst du schriftlich verlangen, dass Teile deines Arbeitslohns vermögenswirksam angelegt werden. Diese eigenen Beträge gelten ebenfalls als vermögenswirksame Leistungen.

Für eine gesonderte Anlage sieht das Gesetz grundsätzlich bestimmte Mindestbeträge vor. So kann der Arbeitgeber bei einer monatlichen Anlage insbesondere einen gleichbleibenden Betrag von mindestens 13 Euro verlangen. Tarifverträge oder Betriebsvereinbarungen können allerdings abweichende Regelungen enthalten.

Die Höhe der vermögenswirksamen Leistungen ist nicht für alle Arbeitnehmer einheitlich geregelt. Sie kann sich je nach Branche, Tarifvertrag, Arbeitsvertrag, Beschäftigungsumfang und Arbeitgeber deutlich unterscheiden.

Einige Arbeitgeber zahlen einen festen monatlichen Betrag. Andere beteiligen sich nur bis zu einer bestimmten Grenze. Außerdem kann eine Wartezeit gelten oder der Betrag bei Teilzeitbeschäftigung anteilig gekürzt werden.

Diese Unterlagen solltest du prüfen

• Arbeitsvertrag und mögliche Ergänzungsvereinbarungen
• Tarifvertrag deiner Branche
• Betriebsvereinbarungen
• Gehaltsabrechnung
• Informationen der Personalabteilung

VL zählen grundsätzlich zum Arbeitsentgelt

Vermögenswirksame Leistungen sind grundsätzlich steuerpflichtige Einnahmen und zählen zum Arbeitsentgelt in der Sozialversicherung. Deshalb kann ein zusätzlich vom Arbeitgeber gezahlter VL-Betrag das steuer- und sozialversicherungspflichtige Brutto erhöhen.

Der Arbeitgeber überweist zwar den vollständigen vereinbarten Betrag in den VL-Vertrag. Die darauf entfallenden Steuern und Sozialversicherungsbeiträge werden jedoch über die Gehaltsabrechnung berücksichtigt.

Warum das Nettogehalt etwas sinken kann

Zahlt der Arbeitgeber beispielsweise 40 Euro zusätzlich in einen VL-Vertrag, kommen grundsätzlich die vollen 40 Euro im Vertrag an. Gleichzeitig kann sich das ausgezahlte Nettogehalt wegen der darauf entfallenden Abgaben um einen kleineren Betrag verringern.

Ergänzt du die VL aus deinem eigenen Gehalt, wird der Eigenanteil ebenfalls direkt vom auszuzahlenden Gehalt abgezogen und an den Anbieter überwiesen.

Was benötigt die Personalabteilung?

Die genauen Anforderungen unterscheiden sich. Üblicherweise benötigt der Arbeitgeber jedoch eine Bescheinigung oder Arbeitgeberausfertigung des Anbieters mit folgenden Angaben:

• Name des Anbieters
• Vertrags- oder Kontonummer
• monatlicher Überweisungsbetrag
• Beginn der Einzahlungen
• Bankverbindung beziehungsweise Zahlungsweg des Anbieters

Ja. Zahlt dein Arbeitgeber weniger als den gewünschten Sparbetrag, kannst du die Differenz grundsätzlich aus deinem eigenen Arbeitslohn ergänzen. Der gesamte Betrag wird dann durch den Arbeitgeber als vermögenswirksame Leistung an den Anbieter überwiesen.

Beispiel für eine Aufstockung

Dein Arbeitgeber zahlt monatlich 20 Euro. Du möchtest jedoch insgesamt 40 Euro in den Vertrag einzahlen. Deshalb vereinbarst du zusätzlich einen Eigenanteil von 20 Euro.

• 20 Euro Arbeitgeberleistung
• 20 Euro aus deinem eigenen Gehalt
• 40 Euro monatliche Einzahlung in den VL-Vertrag
• 480 Euro jährliche Einzahlung

Eine Aufstockung kann vor allem sinnvoll sein, wenn du dadurch den förderfähigen Höchstbetrag der Arbeitnehmersparzulage besser ausschöpfst. Allerdings sollte der Vertrag auch unabhängig von der Förderung zu deinen Zielen passen.

Können beide Zulagen kombiniert werden?

Ja. Die Förderung für Vermögensbeteiligungen und die Förderung für Bausparen beziehungsweise bestimmte Wohnvorhaben können nebeneinander genutzt werden.

Dafür werden jedoch zwei passende Anlageverträge benötigt. Außerdem muss der Arbeitgeber die vermögenswirksamen Leistungen auf beide Verträge verteilen. Der insgesamt geförderte Betrag kann dadurch bis zu 870 Euro jährlich erreichen.

Die Arbeitnehmersparzulage wird nur gewährt, wenn das maßgebliche zu versteuernde Einkommen die gesetzliche Grenze nicht überschreitet.

Bruttogehalt und zu versteuerndes Einkommen sind nicht gleich

Für die Einkommensgrenze ist nicht einfach dein Bruttogehalt auf der Gehaltsabrechnung entscheidend. Maßgeblich ist das zu versteuernde Einkommen des Kalenderjahres, in dem die vermögenswirksamen Leistungen angelegt wurden.

Das zu versteuernde Einkommen kann aufgrund von Werbungskosten, Sonderausgaben, Vorsorgeaufwendungen, Freibeträgen und weiteren Abzügen deutlich unter dem Bruttoeinkommen liegen.

So wird die Arbeitnehmersparzulage beantragt

Der Antrag wird grundsätzlich zusammen mit der Einkommensteuererklärung gestellt. Das gilt auch dann, wenn du ansonsten nicht zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung verpflichtet bist.

Außerdem musst du gegenüber dem Anbieter in die elektronische Datenübermittlung einwilligen und deine steuerliche Identifikationsnummer mitteilen. Der Anbieter übermittelt die elektronische Vermögensbildungsbescheinigung anschließend an die Finanzverwaltung.

Beispiel mit zwei Anlageverträgen

Werden jährlich 400 Euro in eine begünstigte Vermögensbeteiligung und zusätzlich 470 Euro in einen begünstigten Bauspar- oder Wohnvertrag eingezahlt, können beide Förderungen kombiniert werden.

Siebenjährige Sperrfrist bei typischen VL-Fondssparverträgen

Bei einem geförderten Sparvertrag über Wertpapiere oder andere Vermögensbeteiligungen gilt grundsätzlich eine siebenjährige Sperrfrist. Bei laufenden Einzahlungen wird regelmäßig sechs Jahre eingezahlt. Anschließend folgt die verbleibende Ruhezeit.

Die Sperrfrist beginnt am 1. Januar des Kalenderjahres, in dem die erste vermögenswirksame Leistung beim Anbieter eingeht. Deshalb hängt das genaue Ende vom Jahr der ersten Einzahlung ab.

Was passiert nach Ablauf der Sperrfrist?

Nach Ablauf der maßgeblichen Bindungsfrist kannst du je nach Vertrag über das Guthaben verfügen, den Vertrag weiterführen oder das Geld in eine andere Anlage übertragen.

Ein Verkauf direkt zum Ende der Sperrfrist ist jedoch nicht automatisch die beste Lösung. Bei einer Fondsanlage können die Kurse zu diesem Zeitpunkt ungünstig stehen. Deshalb sollte die Entscheidung von deiner finanziellen Situation und dem aktuellen Vertragswert abhängen.

Vorzeitige Verfügung

Wer vor Ablauf der Sperrfrist über einen geförderten Vertrag verfügt, kann die Arbeitnehmersparzulage verlieren. Das Gesetz sieht jedoch bestimmte Ausnahmen vor.

Eine vorzeitige Verfügung kann beispielsweise unter bestimmten Voraussetzungen unschädlich sein bei:

• Tod oder vollständiger Erwerbsunfähigkeit,
• mindestens einjähriger und weiterhin bestehender Arbeitslosigkeit,
• Aufnahme einer selbstständigen Erwerbstätigkeit,
• bestimmten beruflichen Weiterbildungen,
• Heirat oder Begründung einer Lebenspartnerschaft nach Ablauf einer Mindestzeit.

Arbeitgeberwechsel

Der VL-Vertrag gehört grundsätzlich dir und wird durch einen Arbeitgeberwechsel nicht automatisch beendet. Allerdings ist der neue Arbeitgeber nicht zwingend verpflichtet, dieselbe zusätzliche Arbeitgeberleistung zu zahlen.

Du solltest deshalb frühzeitig klären, ob der neue Arbeitgeber eigene VL anbietet. Anschließend reichst du die Vertragsdaten bei der neuen Lohnbuchhaltung ein.

Elternzeit oder längere unbezahlte Freistellung

Ohne laufendes Arbeitsentgelt kann der Arbeitgeber normalerweise keine eigenen Lohnbestandteile vermögenswirksam überweisen. Außerdem können freiwillige oder tarifliche Arbeitgeberleistungen während einer Freistellung ruhen.

Je nach Vertrag kannst du eigene Beiträge direkt einzahlen oder den Vertrag vorübergehend ruhen lassen. Ob diese Zahlungen als förderfähige vermögenswirksame Leistungen gelten, sollte vorher mit dem Anbieter geklärt werden.

Arbeitslosigkeit

Bei Arbeitslosigkeit entfallen die laufenden Überweisungen des bisherigen Arbeitgebers. Der Vertrag kann je nach Bedingungen ruhen oder mit eigenen Beiträgen weitergeführt werden.

Eine mindestens einjährige ununterbrochene und weiterhin bestehende Arbeitslosigkeit kann bei bestimmten geförderten Anlagen außerdem eine unschädliche vorzeitige Verfügung ermöglichen.

Zahlt der Arbeitgeber zusätzliches Geld, solltest du den Anspruch in der Regel nicht ungenutzt lassen. Selbst nach Steuern und Sozialabgaben kommt ein erheblicher Teil der Arbeitgeberleistung in deinem Vertrag an.

Dennoch ist nicht jeder angebotene Vertrag automatisch sinnvoll. Hohe Abschlusskosten, laufende Gebühren, niedrige Zinsen oder eine ungeeignete Anlage können den Vorteil reduzieren.

VL sind besonders interessant, wenn:

• dein Arbeitgeber einen zusätzlichen Betrag zahlt,
• du Anspruch auf die Arbeitnehmersparzulage hast,
• die Vertragskosten niedrig und transparent sind,
• die Anlageform zu deinem persönlichen Ziel passt,
• du das Geld während der Bindungsfrist nicht benötigst,
• du bereits eine Immobilie finanzierst und VL zur Tilgung einsetzen kannst.

Genauer vergleichen solltest du, wenn:

• du alle Beiträge vollständig selbst finanzierst,
• keine Arbeitnehmersparzulage möglich ist,
• der Vertrag hohe Abschluss- oder Verwaltungskosten verlangt,
• du kurzfristig auf das Geld angewiesen sein könntest,
• du einen teuren Bausparvertrag ohne konkretes Immobilienziel abschließen sollst,
• eine flexible private Geldanlage besser zu dir passt.

Prüfliste vor dem Vertragsabschluss

Vermögenswirksame Leistungen können eine einfache Möglichkeit sein, über den Arbeitgeber regelmäßig Vermögen aufzubauen. Zahlt dein Arbeitgeber einen zusätzlichen Betrag, solltest du deinen Anspruch deshalb nicht ungenutzt lassen.

Zusätzlich kann die Arbeitnehmersparzulage die Einzahlungen erhöhen. Entscheidend sind jedoch die Einkommensgrenze, eine förderfähige Anlageform und die Einhaltung der jeweiligen Vertragsbedingungen.

Vor dem Abschluss solltest du Kosten, Risiken, Laufzeit und Anlageziel vergleichen. Schließlich lohnt sich ein VL-Vertrag nicht allein wegen einer staatlichen Zulage, sondern nur, wenn auch die Anlage selbst zu deiner finanziellen Planung passt.