Lohnsteuer einfach erklärt: Berechnung, Steuerklassen und Freibeträge
Die Lohnsteuer wird direkt vom Arbeitslohn einbehalten und vom Arbeitgeber an das Finanzamt abgeführt. Ihre Höhe hängt jedoch nicht nur vom Bruttogehalt ab. Auch Steuerklasse, Freibeträge, Versicherungsbeiträge, Kinder und zusätzliche Zahlungen können den monatlichen Abzug beeinflussen.
Was ist die Lohnsteuer?
Die Lohnsteuer ist die Einkommensteuer auf Einkünfte aus einem Arbeitsverhältnis. Der Arbeitgeber berechnet sie bei jeder Gehaltsabrechnung, behält sie vom Bruttogehalt ein und überweist sie an das Finanzamt. Nach Ablauf des Jahres wird die bereits gezahlte Lohnsteuer bei einer Einkommensteuererklärung auf die endgültige Einkommensteuer angerechnet.
Was ist die Lohnsteuer?
Wer als Arbeitnehmer Arbeitslohn erhält, muss auf dieses Einkommen grundsätzlich Einkommensteuer zahlen. Bei einem Arbeitsverhältnis wird diese Steuer bereits während des Jahres als Lohnsteuer erhoben.
Der Arbeitgeber ist für die Berechnung und Abführung zuständig. Deshalb erhältst du normalerweise nur das Nettogehalt ausgezahlt. Die einbehaltene Lohnsteuer wird zusammen mit einem möglichen Solidaritätszuschlag und der Kirchensteuer an die Finanzverwaltung weitergeleitet.
Wer ist Steuerschuldner?
Obwohl der Arbeitgeber die Steuer einbehält und überweist, bleibt grundsätzlich der Arbeitnehmer der Steuerschuldner. Der Arbeitgeber übernimmt lediglich den gesetzlich vorgeschriebenen Steuerabzug.
Wann fällt keine Lohnsteuer an?
Bei niedrigen Arbeitslöhnen kann der monatliche Lohnsteuerabzug null Euro betragen. Dabei werden unter anderem der Grundfreibetrag, der Arbeitnehmer-Pauschbetrag und pauschal berücksichtigte Vorsorgeaufwendungen einbezogen.
Auch wenn keine Lohnsteuer entsteht, können Beiträge zur Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung vom Bruttogehalt abgezogen werden.
Lohnsteuer und Einkommensteuer: Was ist der Unterschied?
Lohnsteuer und Einkommensteuer sind keine zwei vollständig getrennten Steuerarten. Die Lohnsteuer ist vielmehr eine Form, mit der die Einkommensteuer auf Arbeitslohn bereits während des Jahres erhoben wird.
Lohnsteuer während des Jahres
Der Arbeitgeber berechnet die Lohnsteuer anhand des laufenden Arbeitslohns und der hinterlegten Lohnsteuerabzugsmerkmale. Dadurch wird ein Teil der voraussichtlichen Jahressteuer bereits monatlich gezahlt.
Einkommensteuer nach Ablauf des Jahres
Bei einer Einkommensteuererklärung berücksichtigt das Finanzamt die tatsächlichen Einkünfte und abziehbaren Ausgaben des gesamten Kalenderjahres. Anschließend wird die bereits gezahlte Lohnsteuer angerechnet.
War der monatliche Lohnsteuerabzug höher als die endgültige Einkommensteuer, wird die Differenz nach der Steuererklärung erstattet. War der Abzug zu niedrig, kann dagegen eine Nachzahlung entstehen.
Wie wird die Lohnsteuer berechnet?
Die Lohnsteuer wird nicht einfach als fester Prozentsatz vom gesamten Bruttogehalt abgezogen. Stattdessen nutzt der Arbeitgeber ein gesetzlich vorgegebenes Berechnungsverfahren.
Arbeitslohn feststellen
Ausgangspunkt sind laufendes Gehalt und mögliche zusätzliche steuerpflichtige Leistungen.
Jahreswert hochrechnen
Der Arbeitslohn des Abrechnungszeitraums wird grundsätzlich auf einen Jahresarbeitslohn hochgerechnet.
Merkmale berücksichtigen
Steuerklasse, Freibeträge, Kinder und Vorsorgepauschalen fließen in die Berechnung ein.
Jahressteuer ermitteln
Auf den errechneten Jahresbetrag wird der gesetzliche Einkommensteuertarif angewendet.
Abrechnungszeitraum bestimmen
Die Jahreslohnsteuer wird anschließend auf Monat, Woche oder Tag heruntergerechnet.
Zuschlagsteuern prüfen
Zusätzlich können Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer entstehen.
Diese Faktoren beeinflussen die Höhe
- steuerpflichtiger Bruttoarbeitslohn,
- Steuerklasse und gegebenenfalls Faktor,
- eingetragener Lohnsteuerfreibetrag,
- Zahl der Kinderfreibeträge,
- gesetzliche oder private Krankenversicherung,
- Renten- und Pflegeversicherungsbeiträge,
- Kirchensteuermerkmal,
- laufender Arbeitslohn oder sonstiger Bezug.
Ein Rechner kann nur so genau sein wie die eingegebenen Daten. Krankenkassenzusatzbeitrag, Kinderzahl, Pflegeversicherung, Bundesland, Kirchensteuer und Freibeträge können das Ergebnis verändern.
Wie viel Prozent Lohnsteuer muss man zahlen?
Es gibt keinen einheitlichen Lohnsteuersatz für alle Arbeitnehmer. Deutschland verwendet einen progressiven Einkommensteuertarif. Dadurch steigt die steuerliche Belastung grundsätzlich mit dem zu versteuernden Einkommen.
Durchschnittssteuersatz
Der Durchschnittssteuersatz beschreibt, wie viel Prozent des gesamten zu versteuernden Einkommens als Einkommensteuer anfallen. Er liegt normalerweise unter dem persönlichen Grenzsteuersatz.
Grenzsteuersatz
Der Grenzsteuersatz zeigt, mit welchem Steuersatz der jeweils nächste zusätzliche Euro belastet wird. Deshalb bedeutet ein Grenzsteuersatz von beispielsweise 30 Prozent nicht, dass das gesamte Einkommen mit 30 Prozent besteuert wird.
Die Steuerklasse steuert vor allem die Höhe des laufenden Lohnsteuerabzugs. Sie bedeutet nicht, dass alle Personen einer Steuerklasse denselben Prozentsatz zahlen.
Für eine individuelle Orientierung kannst du den offiziellen Lohn- und Einkommensteuerrechner des Bundesfinanzministeriums verwenden.
Wichtige Werte für den Lohnsteuerabzug 2026
Mehrere Pausch- und Freibeträge werden im Lohnsteuerabzugsverfahren automatisch oder über die elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale berücksichtigt.
| Wert | Höhe 2026 | Bedeutung beim Lohnsteuerabzug |
|---|---|---|
| Grundfreibetrag | 12.348 Euro | Das steuerliche Existenzminimum wird durch den Einkommensteuertarif freigestellt. |
| Arbeitnehmer-Pauschbetrag | 1.230 Euro | Wird für Werbungskosten grundsätzlich automatisch berücksichtigt. |
| Sonderausgaben-Pauschbetrag | 36 Euro | Wird bei den Steuerklassen I bis V grundsätzlich pauschal einbezogen. |
| Entlastungsbetrag für Alleinerziehende | 4.260 Euro für das erste Kind | Wird grundsätzlich über die Steuerklasse II berücksichtigt. |
| Kinderfreibetrag einschließlich Betreuungsfreibetrag | 9.756 Euro für beide Eltern zusammen | Wirkt sich beim laufenden Abzug grundsätzlich auf Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer aus, nicht direkt auf die Lohnsteuer. |
Vom Bruttogehalt werden für die Steuerberechnung unter anderem Pauschbeträge und Vorsorgeaufwendungen berücksichtigt. Deshalb lässt sich die Grenze, ab der tatsächlich Lohnsteuer einbehalten wird, nicht allein aus dem Grundfreibetrag ableiten.
Welche Steuerklassen gibt es?
Die Steuerklasse bildet bestimmte persönliche und familiäre Verhältnisse für den monatlichen Lohnsteuerabzug ab. Insgesamt gibt es sechs Lohnsteuerklassen.
Steuerklasse I
Grundsätzlich für ledige, geschiedene, dauerhaft getrennt lebende oder verwitwete Arbeitnehmer, soweit keine andere Steuerklasse gilt.
Steuerklasse II
Für Alleinerziehende, die die Voraussetzungen für den Entlastungsbetrag erfüllen und mit mindestens einem berücksichtigungsfähigen Kind zusammenleben.
Steuerklasse III
Für verheiratete oder verpartnerte Arbeitnehmer, wenn der andere Partner Steuerklasse V hat oder unter bestimmten Voraussetzungen keinen Arbeitslohn bezieht.
Steuerklasse IV
Gesetzlicher Regelfall für verheiratete oder verpartnerte Arbeitnehmer, wenn beide unbeschränkt steuerpflichtig sind und nicht dauernd getrennt leben.
Steuerklasse V
Gegenstück zur Steuerklasse III. Sie führt beim laufenden Lohnsteuerabzug regelmäßig zu vergleichsweise hohen Abzügen.
Steuerklasse VI
Grundsätzlich für ein zweites oder weiteres gleichzeitig bestehendes steuerpflichtiges Arbeitsverhältnis.
Alleinerziehende sollten prüfen, ob die Steuerklasse II in den ELStAM hinterlegt ist. Fehlt sie trotz erfüllter Voraussetzungen, kann ein Antrag beim Finanzamt erforderlich sein.
Welche Steuerklassen können Ehepaare wählen?
Nach einer Eheschließung werden beide Personen grundsätzlich automatisch in Steuerklasse IV eingeordnet. Ehegatten und eingetragene Lebenspartner können jedoch unter den gesetzlichen Voraussetzungen eine andere Kombination beantragen.
Steuerklasse IV und IV
Diese Kombination ist häufig passend, wenn beide Partner ähnlich hohe Arbeitslöhne beziehen. Jeder Partner wird beim Lohnsteuerabzug grundsätzlich so behandelt, als würde er allein nach dem Grundtarif besteuert.
Steuerklasse IV mit Faktor
Beim Faktorverfahren wird die voraussichtliche gemeinsame Einkommensteuer auf beide Arbeitslöhne verteilt. Dadurch kann der laufende Abzug näher an der späteren gemeinsamen Steuer liegen.
Steuerklasse III und V
Bei dieser Kombination hat die Person in Steuerklasse III meist deutlich geringere Abzüge. Die Person in Steuerklasse V trägt dagegen vergleichsweise hohe Abzüge.
Bei gemeinsamer Veranlagung verändert die Steuerklassenkombination vor allem die Verteilung der laufenden Abzüge. Die endgültige gemeinsame Einkommensteuer wird erst in der Steuererklärung anhand der tatsächlichen Jahreseinkünfte berechnet.
Bei der Kombination III/V und beim Faktorverfahren besteht grundsätzlich eine Pflicht zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung, wenn beide Partner Arbeitslohn bezogen haben.
Welche Freibeträge können die Lohnsteuer senken?
Einige Pauschbeträge werden bereits automatisch berücksichtigt. Darüber hinaus kannst du beim Finanzamt unter bestimmten Voraussetzungen einen individuellen Lohnsteuerfreibetrag beantragen.
Automatisch berücksichtigte Beträge
- Grundfreibetrag über den Einkommensteuertarif,
- Arbeitnehmer-Pauschbetrag,
- Sonderausgaben-Pauschbetrag,
- Vorsorgepauschale,
- Entlastungsbetrag über Steuerklasse II.
Individueller Lohnsteuerfreibetrag
Ein zusätzlicher Freibetrag kann beispielsweise für voraussichtlich hohe Werbungskosten, Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen beantragt werden. Dadurch sinkt der laufende Lohnsteuerabzug und das monatliche Nettogehalt steigt.
Typische Aufwendungen können sein:
- lange Arbeitswege,
- doppelte Haushaltsführung,
- beruflich veranlasste Fortbildungen,
- Unterhaltsleistungen,
- bestimmte Kinderbetreuungskosten,
- außergewöhnliche Belastungen,
- Behinderten- oder Hinterbliebenen-Pauschbeträge.
Antrag und Gültigkeitsdauer
Der Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung kann über ELSTER oder beim Finanzamt gestellt werden. Ein Freibetrag kann längstens für zwei Kalenderjahre berücksichtigt werden.
Soll der Freibetrag noch im laufenden Kalenderjahr wirken, muss der Antrag grundsätzlich spätestens bis zum 30. November gestellt werden.
Fallen die erwarteten Aufwendungen später niedriger aus, kann der laufende Lohnsteuerabzug zu gering gewesen sein. Dadurch kann bei der Einkommensteuererklärung eine Nachzahlung entstehen.
Was sind die elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale?
Die Abkürzung ELStAM steht für elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale. Sie ersetzen die frühere Lohnsteuerkarte aus Papier.
Der Arbeitgeber ruft die für die Gehaltsabrechnung benötigten Merkmale elektronisch bei der Finanzverwaltung ab.
Zu den ELStAM gehören unter anderem:
- Steuerklasse,
- gegebenenfalls der Faktor bei Steuerklasse IV,
- Zahl der Kinderfreibeträge,
- eingetragener Freibetrag oder Hinzurechnungsbetrag,
- Kirchensteuermerkmal,
- bestimmte Beiträge zur privaten Kranken- und Pflegeversicherung.
Nach Eheschließung, Trennung, Geburt eines Kindes, Arbeitgeberwechsel oder einem Antrag auf Freibetrag solltest du prüfen, ob die geänderten Merkmale korrekt in der Gehaltsabrechnung erscheinen.
Wo steht die Lohnsteuer auf der Gehaltsabrechnung?
Die genaue Gestaltung einer Gehaltsabrechnung kann sich unterscheiden. Meist enthält sie jedoch einen Bereich mit den steuerlichen Abzügen.
Typische Angaben auf der Abrechnung
- Gesamtbrutto und Steuerbrutto,
- Sozialversicherungsbrutto,
- Steuerklasse,
- Kinderfreibeträge,
- Lohnsteuer,
- Solidaritätszuschlag,
- Kirchensteuer,
- Beiträge zur Sozialversicherung,
- Nettoverdienst und Auszahlungsbetrag.
Warum können Nettoverdienst und Auszahlung abweichen?
Nach der Berechnung des Nettoverdienstes können weitere Zahlungen oder Abzüge folgen. Dazu gehören beispielsweise vermögenswirksame Leistungen, Vorschüsse, Pfändungen, Sachbezüge oder Beiträge zu einer betrieblichen Altersvorsorge.
Steuerfreie Leistungen oder bestimmte steuerbegünstigte Beiträge können dazu führen, dass das für die Lohnsteuer maßgebliche Brutto niedriger als das Gesamtbrutto ist.
Weitere Informationen zu Leistungen über die Gehaltsabrechnung findest du in unseren Ratgebern zu vermögenswirksamen Leistungen und zur betrieblichen Altersvorsorge .
Lohnsteuer auf Bonus, Weihnachtsgeld und Urlaubsgeld
Einmalige oder unregelmäßige Zahlungen werden steuerlich häufig als sonstige Bezüge behandelt. Dazu können beispielsweise Weihnachtsgeld, Urlaubsgeld, Prämien oder Boni gehören.
Warum wirkt der Steuerabzug so hoch?
Die Lohnsteuer auf einen sonstigen Bezug wird nicht einfach mit demselben Betrag wie ein normaler Monatslohn berechnet. Stattdessen ermittelt der Arbeitgeber die voraussichtliche Jahreslohnsteuer mit und ohne die zusätzliche Zahlung.
Die Differenz wird als Lohnsteuer auf den sonstigen Bezug einbehalten. Deshalb kann der Abzug im Auszahlungsmonat vergleichsweise hoch erscheinen.
Erst nach Ablauf des Jahres steht fest, wie hoch die Einkommensteuer auf alle Einkünfte tatsächlich ist. Eine Einkommensteuererklärung kann deshalb zu einer Erstattung führen.
Abfindungen
Abfindungen sind grundsätzlich steuerpflichtig. Unter bestimmten Voraussetzungen kann für eine zusammengeballte Entschädigung eine Tarifermäßigung nach § 34 Einkommensteuergesetz in Betracht kommen.
Ob die Voraussetzungen erfüllt sind, wird im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung geprüft. Bei einer Abfindung ist eine Steuererklärung daher besonders wichtig.
Wie wird die Lohnsteuer bei mehreren Jobs berechnet?
Bei mehreren gleichzeitig bestehenden steuerpflichtigen Arbeitsverhältnissen wird ein Arbeitsverhältnis als Hauptarbeitsverhältnis behandelt. Dort gilt die persönliche Steuerklasse I bis V.
Jedes weitere regulär über die ELStAM abgerechnete Arbeitsverhältnis wird grundsätzlich mit Steuerklasse VI versteuert.
Warum sind die Abzüge in Steuerklasse VI hoch?
In Steuerklasse VI werden viele Freibeträge nicht erneut berücksichtigt. Das ist notwendig, weil sie bereits beim Hauptarbeitsverhältnis einbezogen werden.
Ausnahme bei pauschal versteuertem Minijob
Ein pauschal versteuerter Minijob wird normalerweise nicht über die persönliche Steuerklasse abgerechnet. Wird der Minijob dagegen individuell nach den ELStAM versteuert, kann Steuerklasse VI zur Anwendung kommen.
In der Regel sollte das Arbeitsverhältnis mit dem höheren regelmäßigen Gehalt als Hauptarbeitsverhältnis gemeldet sein. Eine falsche Zuordnung kann zu unnötig hohen laufenden Abzügen führen.
Grundlagen zur Suche nach einer zusätzlichen Beschäftigung findest du in unserem Ratgeber Nebenjob finden .
Wie bekommt man zu viel gezahlte Lohnsteuer zurück?
Eine mögliche Erstattung erhältst du über die Einkommensteuererklärung. Dabei werden die tatsächlichen Einkünfte und abziehbaren Aufwendungen des gesamten Jahres berücksichtigt.
Eine Erstattung kann insbesondere entstehen, wenn:
- du nicht das gesamte Jahr beschäftigt warst,
- dein Gehalt während des Jahres stark geschwankt hat,
- du hohe berufliche Ausgaben hattest,
- du eine längere Fahrt zur Arbeit hattest,
- du im Homeoffice gearbeitet hast,
- du Fortbildungs- oder Bewerbungskosten getragen hast,
- du hohe Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen hattest,
- du zeitweise nach Steuerklasse VI abgerechnet wurdest.
Unser ausführlicher Ratgeber Steuererklärung einfach erklärt zeigt dir, welche Unterlagen und Angaben benötigt werden.
Wann besteht eine Pflicht zur Steuererklärung?
Arbeitnehmer müssen nicht in jedem Fall eine Steuererklärung abgeben. Eine Pflicht kann jedoch beispielsweise entstehen bei:
- gleichzeitigen Arbeitsverhältnissen mit Steuerklasse VI,
- Steuerklassenkombination III/V bei zwei Arbeitslöhnen,
- Steuerklasse IV mit Faktor,
- bestimmten eingetragenen Freibeträgen,
- höheren Lohnersatzleistungen,
- weiteren steuerpflichtigen Einkünften,
- einer entsprechenden Aufforderung des Finanzamts.
Eine Steuererklärung kann auch zu einer Nachzahlung führen. Das ist besonders möglich, wenn während des Jahres zu wenig Steuer einbehalten wurde oder weitere steuerpflichtige Einkünfte hinzukommen.
Häufige Fehler beim Lohnsteuerabzug
Das solltest du regelmäßig prüfen
- richtige Steuerklasse,
- korrekte Kinderfreibeträge,
- Kirchensteuermerkmal,
- eingetragener Freibetrag,
- Haupt- und Nebenarbeitgeber,
- steuerpflichtiges Brutto,
- Abrechnung von Einmalzahlungen.
Typische Missverständnisse
- Steuerklasse mit Steuersatz verwechseln,
- Bruttogehalt mit zu versteuerndem Einkommen gleichsetzen,
- Kinderfreibetrag als direkten Lohnsteuerabzug verstehen,
- hohen Bonusabzug für die endgültige Steuer halten,
- Steuererklärung trotz Pflicht nicht abgeben,
- veralteten Freibetrag nicht korrigieren.
Checkliste für deine Gehaltsabrechnung
Entdeckst du eine Abweichung, wende dich zunächst an die Personalabteilung oder Lohnbuchhaltung. Falsche persönliche ELStAM müssen dagegen häufig über das Finanzamt berichtigt werden.
FAQ zur Lohnsteuer
Die folgenden Antworten fassen die wichtigsten Fragen zur Berechnung, Steuerklasse und Gehaltsabrechnung zusammen.
Berechnung und Höhe
Ab welchem Gehalt zahlt man Lohnsteuer?
Dafür gibt es keine einheitliche Bruttogrenze. Die Höhe hängt unter anderem von Steuerklasse, Abrechnungszeitraum, Vorsorgepauschale und Freibeträgen ab. Der Grundfreibetrag beträgt 2026 insgesamt 12.348 Euro.
Wie viel Prozent Lohnsteuer werden abgezogen?
Es gibt keinen festen Prozentsatz. Die Lohnsteuer wird nach einem progressiven Tarif berechnet. Mit steigendem steuerpflichtigem Einkommen erhöht sich grundsätzlich auch die durchschnittliche Steuerbelastung.
Ist die Lohnsteuer bereits die endgültige Steuer?
Nicht zwingend. Die endgültige Einkommensteuer ergibt sich nach Ablauf des Jahres aus den tatsächlichen Einkünften und abziehbaren Aufwendungen. Die gezahlte Lohnsteuer wird darauf angerechnet.
Warum zahle ich in manchen Monaten mehr Lohnsteuer?
Ursachen können ein Bonus, Weihnachtsgeld, Überstunden, Sachbezüge, ein geänderter Freibetrag oder andere steuerpflichtige Zahlungen sein.
Steuerklassen
Welche Steuerklasse ist die beste?
Eine allgemein beste Steuerklasse gibt es nicht. Die passende Wahl hängt von Familienstand, Einkommensverteilung und persönlichen Zielen ab. Bei Ehepaaren beeinflusst die Kombination vor allem die laufenden Abzüge.
Warum wird ein zweiter Job mit Steuerklasse VI versteuert?
Grundfreibetrag und weitere Pauschbeträge werden bereits beim Hauptarbeitsverhältnis berücksichtigt. Deshalb nutzt ein weiteres regulär besteuertes Arbeitsverhältnis grundsätzlich Steuerklasse VI.
Kann man die Steuerklasse wechseln?
Ehegatten und eingetragene Lebenspartner können unter den gesetzlichen Voraussetzungen einen Steuerklassenwechsel beantragen. Änderungen können über ELSTER oder beim Finanzamt beantragt werden.
Senkt ein Kinderfreibetrag die monatliche Lohnsteuer?
Die Zahl der Kinderfreibeträge wirkt sich beim laufenden Lohnsteuerabzug grundsätzlich nicht direkt auf die Lohnsteuer aus. Sie beeinflusst jedoch die Berechnung von Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer.
Freibeträge und Steuererklärung
Wie beantrage ich einen Lohnsteuerfreibetrag?
Der Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung kann grundsätzlich über ELSTER oder beim zuständigen Finanzamt gestellt werden. Der Freibetrag kann für längstens zwei Kalenderjahre berücksichtigt werden.
Muss ich bei einem Freibetrag eine Steuererklärung abgeben?
Ein eingetragener Freibetrag kann unter den gesetzlichen Voraussetzungen eine Pflicht zur Einkommensteuererklärung auslösen. Es bestehen jedoch Ausnahmen, etwa für bestimmte Pauschbeträge.
Wann lohnt sich eine freiwillige Steuererklärung?
Sie kann sich insbesondere bei hohen Werbungskosten, schwankendem Gehalt, einem Arbeitgeberwechsel, zeitweiser Arbeitslosigkeit oder einer Abrechnung nach Steuerklasse VI lohnen.
Wie bekomme ich zu viel gezahlte Lohnsteuer zurück?
Du reichst eine Einkommensteuererklärung ein. Das Finanzamt berechnet die endgültige Einkommensteuer und rechnet die bereits einbehaltene Lohnsteuer darauf an.
Lohnsteuerabzug regelmäßig kontrollieren
Die Lohnsteuer wird automatisch über die Gehaltsabrechnung erhoben. Dennoch solltest du Steuerklasse, Freibeträge und weitere Lohnsteuerabzugsmerkmale regelmäßig prüfen.
Besonders nach einer Eheschließung, Trennung, Geburt eines Kindes, einem Arbeitgeberwechsel oder einer zusätzlichen Beschäftigung können sich die maßgeblichen Daten verändern.
Außerdem ist der monatliche Lohnsteuerabzug nicht immer mit der endgültigen Einkommensteuer identisch. Eine Steuererklärung kann daher zu einer Erstattung führen, aber auch eine Nachzahlung ergeben.
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Offizielle Quellen zur Lohnsteuer
Lohnsteuerabzug und Steuerklassen
- § 38 EStG – Erhebung der Lohnsteuer
- § 38a EStG – Höhe der Lohnsteuer
- § 38b EStG – Lohnsteuerklassen und Kinderfreibeträge
- § 39b EStG – Einbehaltung der Lohnsteuer
Freibeträge und ELStAM
- § 39a EStG – Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag
- § 39e EStG – Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale
- § 9a EStG – Arbeitnehmer-Pauschbetrag
- Bundesfinanzministerium: ELStAM
Aktuelle Werte und Berechnung
- Bundesfinanzministerium: Steuerliche Änderungen 2026
- Programmablaufpläne zur Lohnsteuer 2026
- Offizieller Lohn- und Einkommensteuerrechner
- § 46 EStG – Veranlagung bei Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit